¿Quiénes pagan el impuesto a las ganancias en 2026?
El impuesto a las ganancias (Cuarta Categoría) se aplica a los sueldos de empleados en relación de dependencia que superan el Mínimo No Imponible (MNI). En 2026, el MNI se ubica alrededor de $2.300.000 mensuales para trabajadores solteros sin cargas de familia. Si tu sueldo bruto supera ese umbral, empezás a tributar ganancias.
El impuesto no se descuenta de golpe: funciona con una escala progresiva por tramos. Cada porción del ingreso tributa a una alícuota diferente, por lo que tus primeros pesos por encima del MNI tributan menos que los últimos.
Escala progresiva 2026 (art. 94 LIG)
| Base imponible anual | Pagarás | Más el % | Sobre el excedente de |
|---|---|---|---|
| Hasta $419.281 | $0 | 5% | $0 |
| Hasta $838.562 | $20.964 | 9% | $419.281 |
| Hasta $1.257.842 | $58.699 | 12% | $838.562 |
| Hasta $1.677.122 | $108.999 | 15% | $1.257.842 |
| Hasta $2.515.684 | $171.931 | 19% | $1.677.122 |
| Hasta $3.354.245 | $331.250 | 23% | $2.515.684 |
| Más de $3.354.245 | $524.170 | 35% | $3.354.245 |
Escala orientativa. La base imponible es el ingreso neto anual luego de deducciones. Verificá los valores exactos actualizados en ARCA.
¿Cómo se calcula la base imponible?
La base imponible anual se obtiene restando al sueldo bruto anual:
- Aportes jubilatorios (11% del bruto)
- Obra social (3% del bruto)
- INSSJP / PAMI (3% del bruto)
- Mínimo No Imponible (MNI)
- Cargas de familia (cónyuge, hijos, otros dependientes)
- Otras deducciones (alquiler, intereses de préstamo hipotecario, honorarios médicos, etc.)
Sobre esa base imponible se aplica la escala progresiva. El resultado es el impuesto anual, que luego se divide en 12 para obtener la retención mensual.
Ejemplo de cálculo
Supongamos un empleado soltero sin cargas de familia con sueldo bruto mensual de $3.500.000:
- Bruto anual: $42.000.000
- Aportes anuales (17%): −$7.140.000
- MNI y deducciones personales: −$27.000.000 (estimado)
- Base imponible anual: ~$7.860.000
Con esa base, el impuesto se calcula tramo por tramo según la escala. El simulador de esta página realiza ese cálculo automáticamente en forma precisa.
Deducciones más importantes
Mínimo No Imponible (MNI)
El MNI equivale a la ganancia no imponible general. En 2026, se actualiza trimestralmente por el Índice de Variación Salarial (IVS). Cuanto mayor el MNI, más elevado el umbral desde el que comenzás a pagar.
Cargas de familia
- Cónyuge o conviviente: deducción anual de ~$6.200.000
- Hijo o hija menor de 18 años: deducción anual de ~$3.100.000 por cada uno
Otras deducciones permitidas
- Cuotas de alquiler (hasta el 40% del monto abonado)
- Intereses de crédito hipotecario para vivienda
- Honorarios médicos y cuotas de medicina prepaga
- Donaciones a entidades reconocidas por ARCA
- Prima de seguros de vida y de retiro
¿Por qué el impuesto varía mes a mes?
El empleador calcula la retención considerando el ingreso acumulado del año y lo que resta de diciembre. Cuando en los primeros meses del año el sueldo acumulado no supera el MNI anualizado, no hay retención. A medida que avanzan los meses y crece el acumulado, la retención mensual puede aumentar.
Esto explica por qué muchos empleados no pagan ganancias en los primeros meses del año y luego empiezan a ver descuentos a partir de mitad de año.
Recomendaciones prácticas
- Declarar todas las cargas de familia ante el empleador via formulario F.572. No hacerlo implica pagar más de lo necesario.
- Informar el alquiler: si alquilás tu vivienda y tenés contrato, podés deducir hasta el 40%.
- Usar el simulador de esta página: calculá tu impuesto estimado mensual antes de fin de año para evitar sorpresas.
- Consultá a un contador: si tenés deducciones complejas (inmuebles, empleada doméstica, etc.), el asesoramiento profesional suele recuperar más de lo que cuesta.